最近，来自俄罗斯当地媒体的一份The Bell根据发布的报告，俄罗斯政府的加密税高达1万亿卢布（约130亿美元）。除俄罗斯外，美国、韩国、印度、泰国、英国、南非、瑞士等国家已或计划征收加密资产相关交易。随着加密市场价值的逐步增加，税收征收已成为税务机关和立法机构关注的焦点。哪些国家已经开始或计划出台与加密资产相关的税收政策？税收对加密资产意味着什么，对加密市场有什么影响？
俄罗斯
2月9日，根据俄罗斯政府发布的加密货币监管提案，俄罗斯可能允许进行加密资产交易，但用户只能通过当地注册和许可证公司购买，以便政府机构能够获得这些身份交易信息。然而，超过60万卢布（约合5元）.加密资产相关交易必须向联邦税务局报告，否则视为重罪。
作为比特币挖掘的第三大国家，这种方法将俄罗斯将加密资产与外币放在同一水平，并以类似的方式进行监管。俄罗斯媒体《商人日报》表示，新的法律和指令可能在2022年下半年或2023年初生效。根据政府文件，在俄罗斯（约1人）.44亿)，共有1200多万加密货币账户和价值约2万亿卢布(约267亿美元)的加密资产。据报道，俄罗斯政府每年可能征收1万亿卢布(约130亿美元)的加密税，即使是最直接的，也可以产生1460亿卢布到1万亿卢布的加密税。
印度
印度是世界上加密交易增长最快的市场之一，也是加密征税实施较早的国家。2022年2月1日，印度财政部长Nirmala Sitharaman提交的预算表示，任何来自虚拟数字资产转让的收入都将按30%的税率征税，这其中包括加密资产以及NFT以及人们从数字资产中赚取的其他方式，如采矿和流动性收入。与此同时，印度政府表示，加密资产交易不被视为非法行为。
财政部长 Sitharaman 表示，加密交易的规模和频率使政府有必要为收集加密货币提供特定的税收制度。除了高税率外，印度在计算加密收入时不允许扣除或折扣。在这个国家，30%的税率适用于年收入超过150万卢比的个人最高税率。因此，加密税将是该国可观的收入。Chainalysis据去年10月报道，2020年7月至2021年6月，印度加密资产市场增长641%。预计到2030年，印度加密货币市场将达到2020年.41亿美元。
韩国
除了俄罗斯和印度最新的加密税计划外，韩国一直是加密市场上最活跃的国家之一。韩国在加密领域的税收计划已经酝酿了很长一段时间。韩国政府去年正式确定税收计划计划于2022年1月开始，然而，2021年12月，韩国立法者决定将加密货币交易税时间推迟到2023年1月1日，根据原税收计划，韩国居民纳税人年收入，250万韩元以下免税，250万韩元以上按20%的税率征收资本利得税，申报期为次年5月1日至5月31日，申报收入包括国内外收入，隐瞒处以隐瞒金额20%的罚款；公民有义务向家庭成员或熟人提供或继承的加密货币纳税。
与韩国投资者股票收入的税收负担相比，韩国的加密税收计划有两个不同：股票投资者只纳税5000万韩元以上的收入，而加密资产投资者需要纳税250万韩元。此外，股票投资者的损失可以结转5年，而加密投资者的损失不得结转。
美国
加密资产作为监管影响最大的国家之一，一直是美国国税局（IRS）持续关注的领域。早在2014年，美国国家税务局就认定比特币属于财产，类似于其他有价商品，但不是货币，并提出了加密货币交易需要报告信息作为纳税申报参考的要求，但具体规则尚未明确。直到2016年，美国国家税务局宣布确定了包括虚拟资产税在内的五项合规活动。并获得法院批准，获得美国大型加密货币交易所Coinbase为了对加密征税，美国客户的身份和交易历史信息。2019年，IRS开始制定加密税指南。根据之前的情况。IRS根据规定，加密资产持有人必须记录其交易活动和收益/损失，并填写并提交Form8949向税务机关登记。
2022年2月初，几位美国立法者提出了虚拟货币税收公平法案，将为加密资产交易的税收征收创造可行的结构。如果该法案通过，美国国家税务局将阻止对200美元或以下的加密交易收入征税。此外，该法案还将扩大加密货币支付的使用，进一步加强数字经济中虚拟货币的合法性。
目前，美国立法规定，任何加密货币收入，无论交易规模或目的如何，都必须作为应税收入报告。立法者认为，现行法律不仅使虚拟货币的日常使用几乎不可能，而且抑制了数字经济的增长。根据美国现行税法，资本收入事件的税率约为20%。4月18日，居民申报加密货币和法定货币收入。
英国
2021年11月，英国税务海关总署（HMRC）发布了纳税指南，帮助加密货币交易者和投资者了解他们在英国的纳税义务。HMRC表示，不将加密货币视为货币，更像是股票这类的传统投资，因此加密货币利润需要缴纳资本利得税。该指南提出，交易加密货币的利润每年要在个人的自我评估纳税申报表或公司的公司纳税申报表中申报。加密利润被视为资本收益或损失，但必须明确的是，不能将交易所的交易费用抵消利润，并敦促交易者保留记录。交易员每年可获得1.23万英镑的个人资本利得税免税额——该免税额冻结至2025年。基本税率纳税人的年度免税额收益按10%征税，高税率纳税人按20%征税。不过，英国税务海关总署的指南并不是法律，没有法律效力。
委内瑞拉&阿根廷
除了以上国家，包括委内瑞拉和阿根廷在内的一些南美洲国家也已开始对加密交易征税。2月7日，委内瑞拉当地媒体报道，该国政府已经批准了一项新的税收法案，旨在从加密货币交易中收取高达20%的税款。而阿根廷则在2021年11月宣布对提供加密货币交易服务的公司征收0.6%的税。
此外，今年1月，泰国财政部原本宣布了一项加密税收政策，称加密货币交易的利润需要缴纳15%的资本利得税。随后在2月又宣布取消了对私人加密货币投资者征税。当然，除了这些出台了加密税收政策的国家，同样也有不少在加密征税方面比较“宽容”的国家。比如马来西亚、新加坡、葡萄牙、白俄罗斯等对加密交易采取了一定程度的免税政策。
关于国家对加密资产交易进行征税的影响，不少金融专家认为，对加密交易征税可能会减少市场流动性，抑制加密资产相关交易，尤其是征税税率较高的国家，可能会阻止外国投资资金流入该国。但也有投资者认为，加密税收意味着国家将其纳入立法监管，将促使加密资产类别走上合法化的轨道。对此，印度财政部长表示，目前出台的征税政策只是不将加密资产交易作为非法活动，现阶段不会合法化或禁止加密资产，加密货币合法性仍是开放性问题。
站在客观角度来讲，加密征税政策可能将使得加密投资者实际获得的收益变少，但同样也反映了各国对加密资产监管态度的广泛性转变。如果有些国家的立法机构表示承认加密交易的合法性，那么可能对加密资产的价格产生一定程度的影响。
